增值服务 | 股东分配利润是要纳税的吗

来源：律企通  发表于：2021-09-28  99

股东会分得利润一般不需要交税，但是如果不扣税，股东就应缴税，如果公司在向股东分配利润的时候已经扣了税，这个红利就是属于股东的，这个分红就是股东们的应税所得。下面就由小编为您解答一下关于股东分配利润是要纳税的问题。

一、股东分配利润是要纳税的吗？

一般而言，企业年度实现的利润，按法律规定缴纳企业所得税后，其税后利润按规定分配给股东，但股东对于公司的分红是否要纳税，要看股东是法人股东还是个人股东都要纳税。对个别股东而言，利息。股息。股息，股息所得均在个人所得税征收范围内。所以，每个股东的分红都要缴纳个人所得税，根据《个人所得税法》，利息。股息。红利所得应纳个人所得税，比例税率为20%。

二、分配利润的财务步骤。

1.企业按规定提取盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金)，贷记“盈余公积金——法定盈余公积金”科目。

外企按规定提取的储备金.企业发展基金.职工奖励及福利基金，借记科目(提取储备金.提取企业发展基金.提取职工福利基金)贷记“盈余储备金.企业发展基金”“应付职工薪酬”等科目。

2.经股东大会或类似机构决议分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记帐(应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”。

股息股息，经股东大会或类似机构决议，应在完成增资手续后，以借记帐(转作股本股利)贷记“股本”科目。

3.以盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积金”科目，贷记帐(盈余公积补亏)。

4.年度终了，企业应将全年实现的净利润，从当年利润科目转到利润分配-未分配利润科目中，将利润分配科目下的其他相关明细科目的余额转入未分配利润明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，即为累计未分配利润，借项余额表示累计未弥补损失。结存后，除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

三、向股东分配利润是否要缴税的法律规定。

《个人所得税法》第三条规定：
(一)合并所得，适用3%至45年的超额累进税率(附加税率表后)；
(二)经营所得，适用5%至35%的累进税率超额累进税率(税率表附后)；

(三)利息。红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

上面关于股东分配利润是要纳税的问题。分税制对股东来说尤其重要，通常在分配前就要考虑是扣税还是扣税不扣税，这两者都是决定是否纳税的条件。如对中小型企业有任何疑问，欢迎咨询律师。